（2021年第1號）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深圳市審計(jì)局2020至2021審計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，2020年7月22日至9月11日，深圳市審計(jì)局對深圳市中醫(yī)院光明院區(qū)一期項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì),。

　　一,、項(xiàng)目基本情況

　　（一）建設(shè)單位概況

　　深圳市建筑工務(wù)署（以下簡稱市工務(wù)署）為市政府直屬正局級行政管理類事業(yè)單位,，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目從可行性研究到施工建成階段的各項(xiàng)工作,，其下屬單位市住宅工程管理站（以下簡稱市工程站）負(fù)責(zé)具體承擔(dān)該項(xiàng)目的可行性研究、方案設(shè)計(jì)和施工組織實(shí)施工作,。

　　深圳市中醫(yī)院（以下簡稱市中醫(yī)院）是深圳市中醫(yī)綜合性醫(yī)院,，負(fù)責(zé)對醫(yī)院功能定位,、運(yùn)營模式進(jìn)行分析和確定，負(fù)責(zé)項(xiàng)目需求的提出,，各階段設(shè)計(jì)成果的確認(rèn)等工作,。

　　（二）項(xiàng)目基本情況

　　深圳市中醫(yī)院光明院區(qū)一期項(xiàng)目位于光明區(qū)光僑路與龍大高速交界處,，用地面積為111574.49平方米,，總建筑面積440225平方米，其中地上建筑面積292270平方米（含門樓及風(fēng)雨連廊2805平方米）,，地下建筑面積147955平方米（含人防面積43402平方米，停車位2600個(gè)）,，總床位數(shù)2000床,。建設(shè)內(nèi)容包括綜合醫(yī)療區(qū)（門診醫(yī)技樓、內(nèi)科中心大樓,、外科中心大樓,、婦兒中心大樓）、制劑中心高壓氧艙,、行政科研樓,、會(huì)議中心、教學(xué)宿舍大樓,、鍋爐房,、污水處理站、垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站,、綜合樓,、中醫(yī)養(yǎng)生園及室外配套工程等。2018年8月,，深圳市發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡稱市發(fā)展改革委）批復(fù)項(xiàng)目總概算（深發(fā)改〔2018〕1010號）,，項(xiàng)目總投資為400,829萬元。

　?。ㄈ╉?xiàng)目前期階段建設(shè)情況

　　截至2020年8月31日,，市中醫(yī)院和市工務(wù)署（含市工程站）共組織實(shí)施前期服務(wù)類采購32項(xiàng)，合同金額共計(jì)16,123.14萬元,。其中由市中醫(yī)院組織實(shí)施4項(xiàng),，合同金額共計(jì)76.80萬元；由市工務(wù)署（含市工程站）組織實(shí)施28項(xiàng),，合同金額共計(jì)16,046.34萬元,。

　　截至2020年8月31日，該項(xiàng)目已取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證,、土地使用權(quán)出讓合同書,、建設(shè)工程規(guī)劃許可證,、工程環(huán)境影響審查批復(fù)、建設(shè)工程消防設(shè)計(jì)審核意見書,、水土保持方案審批行政許可決定書等前期許可手續(xù),。

　　（四）項(xiàng)目工程建設(shè)情況

　　截至2020年8月31日,，市工程站在工程建設(shè)階段共簽訂合同16份,，合同金額198,984.51萬元。其中工程施工合同6份,，合同金額197,767.17萬元,；其它合同10份，合同金額1,217.34萬元,。

　　該項(xiàng)目于2018年3月12日開工,。受新冠肺炎疫情影響，該項(xiàng)目2020年一季度施工進(jìn)度存在一定程度滯后,，通過市工務(wù)署與施工,、監(jiān)理等各參建單位的共同努力，到2020年8月31日,，項(xiàng)目實(shí)際完成進(jìn)度為本年度計(jì)劃的92.2%,。

　　（五）項(xiàng)目資金撥付情況

　　截至2020年8月31日,，市發(fā)展改革委累計(jì)下達(dá)投資計(jì)劃118,000.00萬元,。其中市中醫(yī)院570.00萬元；市工務(wù)署117,430.00萬元,。該項(xiàng)目已支付112,156.57萬元,，其中市中醫(yī)院累計(jì)支付67.30萬元；市工務(wù)署累計(jì)支付112,089.27萬元,。

　　二,、審計(jì)評價(jià)意見

　　市工務(wù)署與各參建單位一道，努力克服新冠疫情對項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生的困難和不利影響,，精心組織和安排,，有序推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，確保完成本年度主要單體樓棟主體結(jié)構(gòu)全部封頂?shù)挠?jì)劃任務(wù),。預(yù)計(jì)到2023年下半年,，會(huì)議中心、行政科研樓及部分門診投入使用,。跟蹤審計(jì)結(jié)果表明,，被審計(jì)單位在工程管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面均制定了相應(yīng)的管理制度,，基本能夠依照法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行工程和財(cái)務(wù)管理,。市工務(wù)署通過預(yù)選招標(biāo)和公開招標(biāo)的方式確定承包單位,，市工務(wù)署會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況,。市中醫(yī)院明確了財(cái)務(wù)核算管理職責(zé),。

　　跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)還存在造價(jià)咨詢費(fèi)預(yù)算金額不實(shí),、地基基礎(chǔ)工程虛列優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、設(shè)計(jì)合同管理工作不到位、部分合同未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂,、部分工程超合同工期,、超付造價(jià)咨詢服務(wù)進(jìn)度款、列支不屬于本項(xiàng)目支出等問題,。

　　三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）造價(jià)咨詢費(fèi)預(yù)算金額不實(shí)

　　深圳市航建工程造價(jià)咨詢有限公司（以下簡稱航建咨詢公司）于2018年8月29日編制該項(xiàng)目造價(jià)咨詢費(fèi)預(yù)算書,，預(yù)算金額為2,192.79萬元。經(jīng)審計(jì),，造價(jià)咨詢費(fèi)為1,937.28萬元,，調(diào)減255.51萬元，調(diào)減率為11.65%,，主要調(diào)減原因?yàn)樵靸r(jià)咨詢費(fèi)取費(fèi)基數(shù)錯(cuò)誤,。上述行為不符合《廣東省建設(shè)工程造價(jià)管理規(guī)定》（粵府令第205號）第三十一條的規(guī)定。

　?。ǘ┑鼗A(chǔ)工程虛列優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

　　2017年8月8日,，市工程站對地基基礎(chǔ)工程進(jìn)行了公開招標(biāo)，《地基基礎(chǔ)施工工程施工招標(biāo)文件》獎(jiǎng)金項(xiàng)中不含有獎(jiǎng)金金額,。但航建咨詢公司編制的招標(biāo)控制價(jià)中列入優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)200萬元,，《地基基礎(chǔ)工程（施工）合同協(xié)議書》中也列入優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)200萬元。上述行為不符合《廣東省建設(shè)工程造價(jià)管理規(guī)定》（粵府令第205號）第十五條的規(guī)定,。

　?。ㄈ┰O(shè)計(jì)合同管理工作不到位

　　市工程站與深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院有限公司（以下簡稱深圳建筑設(shè)計(jì)總院）簽訂《初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)合同》的時(shí)間，超出市工務(wù)署簽訂的《2015-2016年度房屋建筑項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)預(yù)選合作協(xié)議》有效期51天,。其主要原因是市工務(wù)署（含市工程站）預(yù)選招標(biāo)的合同管理工作不到位所造成,。上述行為不符合市工務(wù)署《合同管理辦法》第六條的規(guī)定。

　?。ㄋ模?zhàn)略合作的制度建設(shè)有待加強(qiáng)

　　在本項(xiàng)目已簽訂44份合同中,，戰(zhàn)略合作（即預(yù)選招標(biāo)）合同有24份，合同金額共計(jì)20,018.47萬元,，戰(zhàn)略合作涵蓋了造價(jià)咨詢,、勘察,、設(shè)計(jì)、監(jiān)理,、施工,、保險(xiǎn)等工程和服務(wù)的各方面內(nèi)容。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，一是在預(yù)選招標(biāo)確定供應(yīng)商后,，在具體項(xiàng)目的實(shí)施過程中，戰(zhàn)略合作的造價(jià)咨詢,、設(shè)計(jì)等管理方面,，已經(jīng)產(chǎn)生造價(jià)咨詢費(fèi)預(yù)算金額不實(shí)和設(shè)計(jì)合同管理工作不到位等問題；二是在戰(zhàn)略合作的造價(jià)咨詢,、勘察,、設(shè)計(jì)、監(jiān)理,、施工等方面,，缺乏系統(tǒng)的、針對性強(qiáng)的規(guī)章制度來規(guī)范戰(zhàn)略合作管理行為,。

　?。ㄎ澹?nbsp;部分合同未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市工程站在該項(xiàng)目已簽訂44份合同中有6份合同未在中標(biāo)通知書發(fā)出30日內(nèi)訂立書面合同,，其中超出最多時(shí)間的為《水土保持方案設(shè)計(jì)合同》,，超期22天。上述行為不符合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十六條的規(guī)定,。

　?。┎糠止こ坛贤て?/p>

　　該項(xiàng)目已開工建設(shè)的5個(gè)工程中，有2個(gè)工程超合同工期,。一是地基基礎(chǔ)工程,，合同工期為428天，截至2020年8月31日,，地基基礎(chǔ)工程仍未完成竣工驗(yàn)收,，超合同工期大于475天，超幅大于110.98%,；二是排洪渠工程,，合同工期120天，超合同工期177天,，超幅為147.50%,。

　　（七）超付造價(jià)咨詢服務(wù)進(jìn)度款

　　根據(jù)合同條款，2019年4月累計(jì)應(yīng)支付航建咨詢公司可行性研究階段,、概算階段和預(yù)算階段的咨詢費(fèi)共計(jì)548.20萬元,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市工程站同期實(shí)際咨詢費(fèi)付款合計(jì)828.80萬元,，超付咨詢服務(wù)進(jìn)度款280.60萬元,。上述行為不符合《中華人民共和國財(cái)政部令第81號-基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十八條的規(guī)定。

　?。ò耍|支資金未按規(guī)定辦理資金歸墊手續(xù)

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn),，2014年11月由市中醫(yī)院自有資金賬戶墊付了9.50萬元，支付給深圳華侖誠工程管理有限公司,。截至2020年8月31日,，市中醫(yī)院仍未辦理財(cái)政資金歸墊手續(xù)，導(dǎo)致該筆往來款長期掛賬,。上述行為不符合《深圳市財(cái)政委員會(huì)關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)市級預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知》（〔2015〕28號）的規(guī)定,。

　　（九）列支不屬于本項(xiàng)目的支出

　　2016年11月25日,，市中醫(yī)院采取直接發(fā)包方式,，與香港澳華醫(yī)院文化產(chǎn)業(yè)有限公司、上海蓉代建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所（有限合伙）簽訂該項(xiàng)目《前期咨詢服務(wù)合同》,，合同金額48萬元,。2017年7月10日，市中醫(yī)院支付前期咨詢服務(wù)費(fèi)48萬元,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，此項(xiàng)前期咨詢服務(wù)費(fèi)不屬于本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的支出,。一是此合同與市工程站已簽訂《前期策劃與咨詢服務(wù)合同》合同主要內(nèi)容重復(fù),；二是市中醫(yī)院未能提交“市中醫(yī)院光明院區(qū)的醫(yī)療功能設(shè)置、學(xué)科建設(shè)及各配套專業(yè)的功能規(guī)劃需求”的咨詢服務(wù)成果,。上述行為不符合《中華人民共和國財(cái)政部令第81號—基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十二條的規(guī)定,。

　　四、審計(jì)處理情況和建議

　　對上述問題,，深圳市審計(jì)局已出具審計(jì)報(bào)告,。一是要求市工程站加強(qiáng)對造價(jià)咨詢審核工作的管理，做到舉一反三,，杜絕此類事情再度發(fā)生,；二是要求市工程站加強(qiáng)工程招標(biāo)工作的管理，嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)文件的規(guī)定,，杜絕違反招標(biāo)文件規(guī)定的行為,；三是要求市工務(wù)署梳理戰(zhàn)略合作的管理工作，補(bǔ)齊戰(zhàn)略合作制度建設(shè)存在的短板，規(guī)范戰(zhàn)略合作管理行為,，有效防控戰(zhàn)略合作管理風(fēng)險(xiǎn),；四是要求市工務(wù)署強(qiáng)化預(yù)選招標(biāo)的合同管理工作，規(guī)范合同管理行為,，堵塞合同管理漏洞,，防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)；五是要求市工程站強(qiáng)化合同簽訂管理,，在法律規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂合同,；六是要求市工程站扎實(shí)做好各工程的施工準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)對同步,、交叉工程施工的精細(xì)化組織和管理,，保證各工程按期完工；七是要求市工程站加強(qiáng)項(xiàng)目工程款支付管理,，嚴(yán)格按照合同約定支付工程款,；八是要求市中醫(yī)院加強(qiáng)資金管理，按規(guī)定盡快辦理資金歸墊手續(xù),；九是要求市中醫(yī)院嚴(yán)格基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，嚴(yán)格核算項(xiàng)目建設(shè)成本，盡快調(diào)整相關(guān)賬務(wù),，確保建設(shè)資金安全,。

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計(jì)單位均采取措施,，積極進(jìn)行整改。

　　一是市工程站簽訂了項(xiàng)目咨詢補(bǔ)充協(xié)議,，將咨詢服務(wù)費(fèi)合同價(jià)（暫定）調(diào)整為1,937.28萬元,，同時(shí)約談了造價(jià)咨詢單位，對其采取了書面警告和履約評價(jià)扣分等措施,；二是市工程站取消對地基基礎(chǔ)工程進(jìn)行優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),；三是市工務(wù)署已與深圳建筑設(shè)計(jì)總院補(bǔ)簽《2015-2016年度房屋建筑項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)預(yù)選合作協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議（一）》，延長原合作期限,；四是市工務(wù)署已就戰(zhàn)略合作的管理工作進(jìn)行深入梳理,，繼續(xù)補(bǔ)齊戰(zhàn)略合作制度建設(shè)方面存在的不足；五是市工務(wù)署已要求各單位進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理,，督促相關(guān)人員嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；六是市工務(wù)署要求全署各項(xiàng)目舉一反三，扎實(shí)做好工程的施工準(zhǔn)備工作,，加強(qiáng)對同步,、交叉工程施工的精細(xì)化組織和管理,，保證各工程按期完工，地基基礎(chǔ)工程已于2020年11月20日完成了工程驗(yàn)收,；七是市工務(wù)署進(jìn)一步加強(qiáng)對項(xiàng)目工程款支付管理,，要求項(xiàng)目組嚴(yán)格按照合同約定支付工程款；八是由市工務(wù)署申請從智慧財(cái)政系統(tǒng)將該項(xiàng)目9.50萬元調(diào)撥至市中醫(yī)院,，目前正在走相關(guān)流程,，待審核無誤后由市中醫(yī)院進(jìn)行資金支付，完成歸墊手續(xù),；九是上海蓉代建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所（有限合伙）已于2020年9月21日將前期咨詢服務(wù)費(fèi)48萬元退回了市財(cái)政賬戶,，市中醫(yī)院調(diào)整了相關(guān)賬務(wù)。

深圳市審計(jì)局

2021年4月22日